3 ндфл для пенсионеров
Как правильно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ пенсионерам?
Декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры – последние также приобретают и продают недвижимость, тратятся на лечение и обучение.
Разобраться в особенностях составления декларации пенсионерами все же стоит.
Учитывая тот факт, что граждане, вышедшие на пенсию, относятся к особой категории граждан, имеются определенные правила, по которым заполняется данный документ.
Пенсионеры как категория граждан
Пенсионеры, как и любые другие категории физических лиц, остаются гражданами России и рассчитывают на аналогичные права и свободы вне зависимости от того, прекратили они трудовую деятельность или нет.
Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:
- Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
- Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
- Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.
Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность.
Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады. Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Условия заполнения декларации
Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется пенсионерами, которые за отчетный временной промежуток получили дополнительные денежные средства помимо пенсии. Соответственно, с них удерживается подоходный налог в размере 13%. Пенсионеры, выплачивающие подобный налог, имеют право на получение налогового вычета.
Для неработающих пенсионеров получение налогового вычета осуществляется по установленному законодательством порядку:
- Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
- У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
- Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.
При соблюдении всех перечисленных условий пенсионеры могут рассчитывать на получение следующих льгот:
- Социальные вычеты на лечение и обучение;
- Возврат налогов при продаже жилья, срок владения которым превышает 5 лет;
- Вычеты, касающиеся сделок по покупке недвижимости или земельного участка для ИЖС.
Способы подачи декларации
Декларация 3-НДФЛ подается путем оформления соответствующего бланка в отделении ИФМС. Заполняется бумага вручную и только те страницы, на которых содержится вся необходимая информация.
Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте. Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг.
3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода.
Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:
- Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
- Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.
Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.
Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров
Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:
- При получении права на налоговый имущественный вычет;
- При декларировании дополнительных доходов.
Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации.
Декларация при покупке квартиры
Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости. Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье.
Пенсионеры могут заполнять 3-НДФЛ в следующих случаях:
- Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
- Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.
При соблюдении хотя бы одного вышеперечисленного условия пенсионер может приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ с указанием в ней величины дохода и затрат, понесенных на покупку недвижимости. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доход, и договор покупки недвижимости.
При продаже жилья
Любой гражданин РФ вне зависимости от наличия у него места работы и его возраста обязуется выплатить в казну соответствующий налог при продаже недвижимости.
Несмотря на это, неработающие граждане могут получить вычет в том случае, если:
- Пенсионер в текущем году продал земельный участок или недвижимость и выплатил в казну НДФЛ. При этом максимальная сумма вычета составит один миллион рублей;
- Пенсионер продал гараж, транспорт, участок садового кооператива или любое другое имущество. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей.
При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.
Для трудоустроенных пенсионеров
В отношении пенсионеров, имеющих работу, действует несколько правил:
- Если деятельность пенсионера официальная, то налог на его доход уплачивается автоматически через бухгалтерию работодателя с составлением справки 2-НДФЛ.
- Если официальный трудовой договор с пенсионером не заключен, то он самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ.
В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.
Подводные камни при подаче декларации
При оформлении и подаче отчетности по форме 3-НДФЛ пенсионерам следует учитывать определенные нюансы:
- В документе заполнению подлежат только те листы, которые касаются доходов или расходов за определенный временной промежуток;
- Суммы доходов и расходов указываются с точностью вплоть до копеек;
- Расчет вычетов осуществляется пенсионером самостоятельно с последующим занесением итогов в соответствующие графы декларации;
- На 2-3 страницах указываются итоговые суммы, которые должны соответствовать данным, указанным на других страницах.
Реестр подтверждающих документов сдается вместе с декларацией и является сопроводительным документом. Он состоит только из одной страницы, на которой перечисляется, какие именно справки идут в комплекте и подтверждают расходы и доходы налогоплательщика.
Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию осуществляется до начала мая следующего года. Налоговые органы могут взыскать с налогоплательщика в случае просрочки штраф в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате.
В конечном итоге пенсионеры подают декларацию по форме 3-НДФЛ только в двух случаях:
- При получении дополнительного дохода помимо пенсии;
- При появлении права на получение налогового вычета.
Заполнение документа осуществляется на стандартном бланке с его последующей сдачей в налоговые органы до мая следующего года. Вместе с декларацией сдается реестр подтверждающих бумаг.
Источник: http://nebogach.ru/tax/kak-pravilno-zapolnyat-i-podavat-deklaraciyu-3-ndfl-pensioneram/
Как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ
Время чтения 12 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим.
Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан.
В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.
Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.
Примеры получения НВ пенсионерами
Ситуация № 1
Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.
Ситуация № 2
Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год.
Ситуация № 3
Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.
Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка
Исходные данные:
Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.
Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.
В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.
В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.
В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.
В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.
Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.
Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.
Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.
Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.
Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)
Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать)
За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать).
За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать)
За 2013 год по форме на 2013 год (скачать)
В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.
Общие требования к заполнению отчетности
- Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
- Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
- Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
- Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. – округляется до рубля);
- В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
- Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые – по правому;
- Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;
Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год
В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1
Титульный лист
Блок | Что указывается |
Источник: https://law03.ru/finance/article/deklaraciya-3-ndfl-pensioneram