В каких случаях полагается налоговый вычет

Содержание

Бонус от государства: в каких случаях налоговые вычеты можно и нужно использовать

В каких случаях полагается налоговый вычет

Доброго времени суток, уважаемые читатели! Ни для кого не секрет, что с каждым годом налоговая нагрузка в России на все слои населения так или иначе, медленно, но верно увеличивается: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог…

Вдобавок ко всему увеличили НДС на 2%, которые легли на плечи простых россиян, так еще и идут постоянные дискуссии по поводу изменения ставки подоходного налога и очередного реформирования пенсионной системы.

Однако не всё так плохо – фискальная система в России организована таким образом, что и граждане нашей страны могут получить от государства существенные денежные средства и сегодня мы разберемся – за что и в каком объеме.

1. Стандартные налоговые вычеты

Данная категория вычетов знакома большинству работающих россиян и состоит из 2х крупных категорий:

  • на детей – на первого и второго ребенка – 1400 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей в месяц , на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей в месяц родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
  • на налогоплательщика – в размере до 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода для отдельных категорий населения, в частности: связанных с ликвидацией Чернобыльской аварии, либо пострадавшим от нее, героям Советского союза, инвалидам ВОВ, полный перечень изложен в ст.218 НК РФ

Таким образом, максимальный объем денежных средств, возможных к получению по данному виду вычетов = 12 000 х 12 мес х 13% = 18 720 руб.

Обратите внимание: данный тип вычетов действует в рамках налогового периода (года) до достижения налогоплательщиком дохода в 350 000 руб. Т.е. если Ваш месячный доход до налогообложения составляет 35 000 руб., Вы имеете право подать вычет за первые 10 мес. периода.

2. Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты – то, что доступно большинству из нас

Данная категория тоже знакома многим нашим гражданам, и состоит из 5 категорий:

  • расходы на благотворительность – актуально в том случае, если Вы осуществляли существенные перечисления в благотворительные организации
  • расходы на обучение – если Вы обучались на платной основе по любой форме (очная, заочная, вечерняя), оплачивали обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме, а также родных брата или сестры. Наиболее распространенные случаи применения, помимо платного образования в ВУЗах – повышение квалификации за свой счет, обучение в автошколе (да, за него тоже можно получить вычет!)
  • расходы на лечение и приобретение медикаментов – актуальны в том случае, если Вы, Ваш супруг, дети, родители получали платные медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, а также Вы приобретали медикаменты для себя или вышеперечисленных лиц
  • расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни – данный вычет можно получить, если Вы заключили договор о негосударственном пенсионном обеспечении, пенсионном страховании, либо добровольном накопительном страховании жизни и платите регулярные взносы за себя, а также за супруга, родителей и детей-инвалидов. Подобные фонды сегодня набирают обороты, так как формируют существенную прибавку к базовой пенсии, а также могут придти на помощь в случае ухода из жизни или сложной жизненной ситуации. Наиболее популярные фонды – НПФ Сбербанка, НПФ Газфонд, НПФ ВТБ. Обратите внимание: вложенные данным образом средства наследуются, не подлежат взысканию по требованию третьих лиц, не делятся при имущественных спорах, увеличиваются в течение времени на инвестиционный доход, а при необходимости могут быть возвращены владельцу.
  • расходы на накопительную часть трудовой пенсии – актуальны в том случае, если вы перевели накопительную часть своей пенсии в негосударственный фонд и самостоятельно осуществляли дополнительные взносы

Важное замечание: расходы, на которые распространяются социальные налоговые вычеты не могут в совокупности превышать 120 000 руб. по всем видам, описанным в данном пункте, т.е.

максимальный размер дохода в данной категории вычетов – 15 600 руб. в год. Кроме того, законом установлен срок – 3 года, в течение которого можно компенсировать часть понесенных расходов, т.е.

для примера, в 2019 году Вы можете компенсировать расходы, понесенные в 2016, 2017 и 2018 годах.

3. Имущественные вычеты

Имущественный вычет – как правило, наиболее крупный среди прочих

Наиболее существенный и крупный блок вычетов, по которым можно получить серьезные выплаты:

  • на расходы на строительство или приобретение недвижимого имущества, земельного участка для этих целей (в т.ч. в ипотеку) – наиболее актуальный сегодня вычет, позволяющий вернуть в семейный бюджет часть средств при приобретении недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту. Максимальная сумма расходов по приобретению или строительству жилья для целей вычета составляет 2 000 000 руб., для уплаченных в рамках ипотечного кредита процентов – 3 000 000 руб. Таким образом, вернуть можно до 260 000 и 390 000 руб. соответственно. Имущественный вычет предоставляется один раз, однако, если Вы использовали его не в полном объеме (например, приобрели земельный участок стоимостью 1 000 000 руб.), его остаток переносится на следующую аналогичную операцию.
  • на доходы при продаже имущества – если Вы выгодно продали квартиру, машину или иное недвижимое имущество, с разницы между ценой продажи и ценой покупки Вам придется уплатить НДФЛ по ставке 13%. Однако разницу, с которой предстоит уплатить налог, можно уменьшить – на 1 000 000 руб. при продаже комнаты, квартиры, дачи, садового домика, земельного участка и на 250 000 руб. при продаже автомобиля, гаража,нежилого помещения. Например, Вы выгодно приобрели автомобиль за 1 000 000 руб. по распродаже / акции. Вложили в него некоторое количество средств и спустя время смогли продать за 1 500 000 руб. Следовательно, воспользовавшись вычетом, Вы обязаны будете уплатить 13% не с 500 000 руб., а с 250 000.

4. Инвестиционные вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты появились относительно недавно, но уверенно набирают популярность

Относительно новый и малоизвестный ранее тип вычетов, который получил широкое распространение с развитием системы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС):

  • на доход, полученный от операций на индивидуальном инвестиционном счетеесли Вы решите, что банальных вкладов Вам недостаточно и захотите использовать более широкий спектр финансовых инструментов, например акции, облигации и ценные бумаги – при получении дохода Вам необходимо уплатить с него 13%, однако тут можно будет оформить налоговый вычет – предела по объему нет.
  • на взносы на индивидуальный инвестиционный счет – если Вы также, как и в предыдущем примере, решите инвестировать в ценные бумаги, но Ваш портфель достаточно консервативен и доходность невысока – не беда, ведь можно получить вычет с суммы взносов на такой счет, но он ограничен 400 000 руб. в год, т.е. максимальная выгода – 400 000 х 13% = 52 000 руб. Обратите внимание: чтобы воспользоваться вычетом данного типа, необходимо открывать ИИС не менее, чем на 3 года. Если вы откроете его на меньший срок, такого права не возникает, а если закроете ранее 3х лет – сумму вычета придется вернуть в налоговую. да еще и с процентами.
  • на доход от операций с ценными бумагами на организованных торговых площадках – актуален, если Вы совершаете операции на рынке ценных бумаг, но не через ИИС, а через обычный брокерский счет. Условие для применения – владение ценными бумагами, на доход от реализации которых применяется вычет – не менее 3х лет.

Итак, уважаемые читатели, сегодня мы разобрали, в каких случаях мы с Вами можем получить определенные и в отдельных случаях весьма немалые суммы от государства в виде налоговых вычетов на определенные операции, ведь это одна из редких ситуаций, когда не мы платим государству, а оно там и, думаю, этим обязательно следут воспользоваться!

Получение налоговых вычетов – возможность, которую не стоит упускать

Если Вам понравилась эта статья, поделитесь ей с друзьями и знакомыми, подписывайтесь и ставьте лайк, будет ещё много интересной и полезной информации!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/finance_and_life/bonus-ot-gosudarstva-v-kakih-sluchaiah-nalogovye-vychety-mojno-i-nujno-ispolzovat-5dd017a665a00b326a5237d4

Подробные инструкции и разборы сложных случаев. Для тех, кто хочет отдать меньше, а забрать больше

В каких случаях полагается налоговый вычет

В России началась декларационная кампания. Это волшебное время, когда некоторым россиянам нужно рассказать налоговой о своих доходах и расходах.

Екатерина Мирошкина

экономист

Тем, кто продавал имущество или получал доход не на работе, нужно посчитать и заплатить НДФЛ. Тем, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, можно заявить вычет и забрать свои деньги у государства. Если возвращаете налог на работе, пора обновить уведомление о праве на вычет.

Мы уже много написали о том, как все сделать правильно: получить больше, заплатить меньше и не нарваться на штрафы. Будем писать еще. Сделали подборку статей: здесь будет все про НДФЛ и вычеты.

Если не найдете ответ на свой вопрос, присылайте его на ask@tinkoff.ru.

Вам положен стандартный вычет. Обычно его предоставляют на работе по заявлению. Но можно получить его и в налоговой — тогда часть НДФЛ вернут на счет. Наш редактор Лена Глубко получает такой вычет на двоих детей. Она рассказала, что для этого нужно и какие есть нюансы для разведенных родителей, вторых браков и при распределении между супругами.

Проверьте, предоставили ли вам такой вычет на работе. Если нет, это можно исправить.

Каждому человеку раз в жизни положен налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома. Сейчас у него лимит 2 млн рублей и есть возможность перенести остаток на другие объекты. Правда, с нюансами. Этот вычет — реальный шанс забрать у государства 260 тысяч рублей. Если вы покупали квартиру и пока не оформили вычет, вот вам пошаговая инструкция.

А вот при покупке гаража такой вычет не положен.

Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя. И НДФЛ вернут каждому. Вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч. Процентов по ипотеке это тоже касается — там свой лимит.

Оказывается, многие об этом не знали и оставили государству свои деньги. Еще есть шанс их вернуть. А если недавно купили квартиру, то правильно все оформите и получите больше, чем рассчитывали. Это не мы так думаем — это Минфин объяснил, а мы разложили по полочкам.

Вам тоже положен вычет, но с условиями. Если их не выполнить, налог не вернут. Банк не всегда об этом предупреждает, а налоговая не спешит объяснять. Так люди теряют деньги. Объяснили, как оформить договор страхования при ипотеке, чтобы вернуть 13%.

Государство хочет вернуть вам до 15 600 рублей за каждый год платной учебы. Можно заплатить за вуз, автошколу и даже детский сад и вернуть 13% от суммы расходов. Наш автор Настя Манухина уже забрала у государства 33 тысячи и рассказала, как это сделать быстро и с гарантией.

Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию для мамы, можно вернуть 13% с помощью социального вычета. Вот как это сделать по шагам.

Сразу посчитайте, сколько налога сможете вернуть с помощью социальных вычетов.

Чтобы вернуть НДФЛ, необязательно подавать декларацию и ждать несколько месяцев. Можно сразу не платить налог — его не будут удерживать на работе в текущем году. Нужно только взять одну бумажку в налоговой — ее оформят через личный кабинет. А если знать кое-какие хитрости, можно забрать больше своих денег у государства.

Есть способ получить гарантированный доход выше, чем по вкладу, и попробовать себя в роли инвестора. Можно открыть ИИС и заработать на ценных бумагах, а потом получить еще 13% от государства. Это не шутки: Роман уже оформил такой вычет не выходя из дома и дает подробную инструкцию.

Если вы уже получали вычет, а кто-то из родственников нет, передать свое право нельзя. Например, мама пенсионер и купила квартиру, а возвращать ей нечего. Вдруг вы решите получить вычет за нее — так не получится.

Если вы не знаете, что делать с декларацией и можно ли не платить НДФЛ, юрист Кристина Фролова объясняет, как правильно все заполнить, куда подавать и что будет, если этого не сделать. Это не новая статья, но принципы те же. Актуальную форму 3-НДФЛ легко найдете на сайте налоговой.

При продаже квартиры нужно начислить налог. Но не всегда, а даже если он начислен, его можно уменьшить с помощью вычета. Вот сколько разных ситуаций мы разобрали на эту тему:

Купили восьмой Айфон, а седьмой продали. Вот вам повод начислить налоги и подать декларацию. Но это нужно не всегда. Иногда надо подать декларацию, а налог платить не надо.

А бывает, что делать вообще ничего не придется. Разбираться нужно самим: налоговая будет только рада доначислить вам пеней и штрафов.

Вот подробный расклад о продаже Айфонов: подойдет и для другого имущества, кроме недвижимости.

Говорят, что все переводы на карту облагаются НДФЛ, как будто это подарок. Но вы не верьте. На самом деле не со всех переводов и подарков нужно платить налог. Вся правда в нашей статье.

Если теща подарила вам денег, налог можно не платить. А вот если подруга мамы подарила участок, может возникнуть такая обязанность. Еще хуже, если вам подарил квартиру не родственник, а вы ее сразу продали.

Чтобы не попасть на налоги при расторжении брака, почитайте наш разбор на основании письма Минфина. Налоговая может начислить вам НДФЛ на ваше же личное имущество только потому, что вы что-то не так написали в документах или не тогда их оформили. Ох уж эта налоговая.

Иногда налоговая одобряет вычет при покупке квартиры после проверки, а потом требует его вернуть. Надеяться на налоговую нельзя — нужно во всем разбираться самим. Конституционный суд разрешил забирать деньги, даже если налогоплательщик поверил налоговой, никого не обманывал и все потратил.

Зато налоговая может дать ваш вычет кому-то другому и вернуть ваш налог на чужой расчетный счет.

В истории Вики из Фейсбука до сих пор нет ясности: налоговая так и не разобралась с ее вычетом, а полиция — с мошенниками. Они шлют друг другу отписки, а страдает человек.

Что с деньгами, которые вместо Вики перевели кому-то другому, банк не говорит. А Вике скоро получать свой вычет, вот только он теперь под вопросом.

За списанные долги могут начислить НДФЛ без предупреждения. Например, вы рефинансировали валютную ипотеку и банк списал часть долга.

А потом раз — и прислал справку с начисленным налогом на десятки тысяч рублей. Так было с нашим читателем. Хорошо, что он вовремя рассказал свою историю, прислал документы и мы во всем разобрались.

Оказалось, банк ошибся. Теперь налог хоть и начислен, но платить его не придется.

Если у вас есть вопросы по поводу заполнения декларации о доходах, начисления НДФЛ, вычетов или вы хотите предложить тему для статьи об этом, напишите на ask@tinkoff.ru. Самое интересное опубликуем в журнале и включим в эту подборку.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ndfl-i-vychety/

Что такое налоговый вычет и кто может получить уплаченный налог обратно

В каких случаях полагается налоговый вычет

Мало кто знает о том, что государство поддерживает работников, которые позаботились об оформлении своих доходов честно, по белому. Для таких людей существует налоговый вычет. В статье мы разберёмся, что такое налоговый вычет сам по себе, чем он не похож на возврат подоходного налога и кто может получить налоговый вычет. 

Что такое налоговый вычет

Виды налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет

Вычет за образовательные услуги

Вычет на отчисления в пенсионные фонды 

Вычет на благотворительность

Имущественный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет

Кто имеет право на налоговый вычет

Налоговый кодекс — темный лес для большинства граждан, но возможность вернуть 13% от уплаченных налогов подтолкнёт к изучению вопроса многих людей. 

Что такое налоговый вычет

Никто не знает про налоговый вычет, но это пока.

Налог на доходы граждан (НДФЛ) у всех на слуху. Он составляет 13% от всех доходов. Берётся такой налог из белой части зарплаты, то есть официальной. Большинство даже не сталкивается с ним, так как вычет из зарплаты происходит в момент начисления денег бухгалтером предприятия.

Когда зарплата приходит на карту работника или выдаётся на руки, обычно налог оттуда уже вычтен. Сумма налога идёт на нужды государства и пополняет бюджет, из которого впоследствии будут получать свои пособия нуждающиеся, пенсии пожилые люди и зарплаты все работники-бюджетники.

 

Иногда государство позволяет людям вернуть сумму уплаченного налога либо не платить его вовсе. 

Отсюда мы и понимаем налоговый вычет как сумму дохода, которая не облагается НДФЛ или это возврат уплаченного налога на доход в связи с расходами на те категории, которые определены налоговым кодексом. 

Зачем государству то забирать налог, то отдавать его обратно? Как ни странно, логика в этом есть. Таким образом государство побуждает граждан работать официально, а не получать зарплаты в конвертах. Также посредством возврата налогового вычета, деньги перераспределяются в такие сферы как здравоохранение, образование и строительство. 

Картинка смешная, а ситуация страшная.

Для получения налогового вычета нужно строго соблюсти все условия, которые установлены законом. Поэтому стоит заранее задумываться о том, какой вид вычета вы решите вернуть, ведь для каждого предусмотрен свой пакет документов и свои ограничения. 

Виды налоговых вычетов

Законодательство предоставляет нам следующие виды налоговых вычетов:

Мне двойной налоговый вычет и картошку фри. Соус не надо.

Что представляет собой каждый из них?

Стандартный налоговый вычет — ежемесячная установленная сумма, которая не облагается налогом, потому что гражданин был участником военных действий, ликвидатором аварии на Чернобыльской АЭС или других событий. Такой вид вычета можно оформить на месте работы или через налоговую инспекцию. 

Какие вычеты возможно оформить:

  • Налоговый вычет 3000 рублей в месяц. Выгода для человека 13% от суммы — 390 рублей. Кто может получить: ликвидаторы аварии на ЧАЭС, ликвидаторы последствий испытаний ядерного оружия, инвалиды по военной службе, инвалиды ВОВ. 
  • Вычет 500 рублей в месяц. Выгода — 65 рублей. Могут получить: герои СССР и РФ, участники боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп и так далее. Весь список есть в статье налогового кодекса РФ в пункте 2 статьи 218. 
  • Вычет на детей до совершеннолетия, на студентов очной формы обучения, курсантов, аспирантов и инвалидов до 24 лет — до достижения дохода в 350 000 рублей каждый месяц. То есть, если ваша зарплата 40 000 рублей, то ваш доход достигнет 350 000 рублей через 8 месяцев. В течение этих 8-ми месяцев подоходный налог не будет взиматься с суммы вычета. А суммы эти такие: 

На первых двух детей по 1400 на каждого месяц. Выгода для человека по 195 рублей. 

На последующих детей вычет 3000 рублей и выгода — 390 рублей. 

На детей инвалидов до 18 лет и на студентов до 24 лет 12 000 рублей, выгода — 1560 рублей, а для опекунов сумма другая — 6000 рублей и выгода 780 рублей в месяц. 

Если ребёнка воспитывает только один родитель, то он имеет право на налоговый вычет в двойном размере до того момента, пока не вступит в брак снова. Если один из родителей отказывается от своего права на вычет, то второй родитель может претендовать на двойной налоговый вычет. 

Социальный налоговый вычет

Такой вид налогового вычета является компенсацией трат граждан на образовательные услуги и услуги медицины. В год на все социальные выплаты есть всего 120 000 рублей — это та сумма доходов, которая не будет облагаться налогом или, если вы уже заплатили налог, он вернётся в конце года. 

Рассмотрим подробнее вычет за медицинское обслуживание, которое вы оплатили самостоятельно:

  • Траты на медицинские услуги детям или родителям или самим себе. Если вы платили за стационарное обслуживание, лечение или протезирование зубов, лечение в поликлинике или путевку в лечебный санаторий, то можно рассчитывать на вычет. Полный перечень услуг ещё длиннее, ознакомиться с ним можно в постановлении правительства РФ №201. 
  • Траты на те лекарства, которые выписывал врач во время лечения. 
  • Расходы на ДМС, но оплачен он должен быть именно человеком, а не его работодателем. 

Важно, если вы хотите оформить налоговый вычет на медицинские услуги, убедиться в том, что то учреждение, в котором вы покупаете услуги, имеет гослицензию. Все услуги, которые вы приобретаете, должны быть подтверждены договором и чеком либо квитанцией. 

Вот негодяи! Небось и до пенсии дожить хотят!

Вычет за образовательные услуги

Чтобы получить вычет за образование нужно соблюсти такие условия: 

  1. Если вы платите за собственное обучение, то оформить вычет можно только тогда, когда вы учитесь в лицензированном учебном заведении или в заведении за границей. 
  2. Если хотите получить вычет за обучение ребёнка, то сделать это можно только до 24 лет, а также обучаться он должен только на очной форме. Любые платные школы или частные детские сады тоже дают возможность вернуть вычет. 
  3. Этот пункт похож на предыдущий, только разница в том, что вы не родитель, а опекун для ребёнка. 
  4. Можно вернуть вычет за обучение брата или сестры. Условия тебе — обучаемому должно быть до 24 лет и форма обучения только очная. 

Если вы хотите оплатить обучение супруга или супруги, то здесь ситуация отличается от оплаты лечения. Вычет в этом случае не полагается. За обучение других близких родственников тоже вычет не полагается. 

За собственное обучение установлен лимит максимального вычета — до 120 000 рублей, а для обучения детей — 50 000 рублей. 

Вычет на отчисления в пенсионные фонды 

Здесь вычет полагается тем, кто делает отчисления либо в негосударственные ПФ, либо в страховые компании. Отчисления могут идти как в вашу пользу, так и в пользу супруги, родителей или детей. 

Тут тоже есть лимит по сумме вычета 120 000 рублей. Но эта цифра общая для всех социальных выплат. 

Вычет на благотворительность 

Для того чтобы получать вычет с благотворительности, нужно сохранить договор с благотворительной организацией. Лимит по вычету — 25% от полученных доходов. 

Вычет не будет предоставляться если:

  • Деньги перечислялись не в организации, а физлицу. 
  • Благотворительность оказывалась не деньгами, а товарами или услугами. 

Имущественный налоговый вычет

Эта льгота даётся гражданам за сделки с имуществом. Когда речь идёт об имущественном вычете, имеются в виду обычно большие суммы, и все вычеты оформляются через налоговую. Если вычет был не использован в текущем году, то остаток переносится на следующий. Это отличительная черта имущественных вычетов. 

Вот, записал человек, молодец.

Вернуть налог можно за такие действия:

  • За продажу имущества. Минимум вычета, который можно получить с продажи квартиры или земли — 1 млн. рублей. Налог 13% вы заплатите с той суммы на недвижимость, которая останется. На другое имущество вычет меньше — до 250 000 рублей. Все, что вы продаёте за год, суммируется и считается вместе. При продаже доли в имуществе налоговый вычет делится в пропорциях, которые установят владельцы. 

Все имущество, кроме жилого, которое находится у одного собственника более 3 лет, не облагается налогом при продаже. 

  • За покупку жилья или земельного участка или доли в них. Вычет предоставляют как за готовый объект, так и за строящийся. Ремонт жилого помещения, купленного без ремонта, тоже попадёт под вычет. Главное сохранить все документы, подтверждающие работы и материалы — договоры, чеки. 
  • За ипотечный кредит и рефинансирование ипотеки. Максимальный размер вычета по ипотеке предоставляется после вычета на покупку жилья и составляет 3 млн. рублей. Главное условие — приобретаемое жилье должно располагаться в России и быть жилым. 

Инвестиционный налоговый вычет

Такой вид вычета предоставляется в случае:

  • Продажи ценных бумаг, находившихся у одного собственника более 3 лет, если сделка была совершена не на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). 
  • Вычет с внесённых на ИИС денег в течение 3 лет. Максимальная сумма вычета — 52 000 рублей в год. 
  • Вычет от сделок с ценными бумагами, который можно получить независимо от белой зарплаты. 

Не надо ломать голову над получением вычета с инвестиций, если у тебя их нет.

Профессиональный налоговый вычет

Такой вид вычета актуален для предпринимателей, так как предоставляется по налогу на прибыль:

  • Индивидуальных предпринимателей
  • Частных Нотариусов, адвокатов и так далее
  • По договорам подряда, услуг и др. 
  • Вознаграждения за авторство и так далее

Вычет предоставляется только на подтверждённые расходы, но ИП может заявить вычет 20% от своего дохода. 

Кто имеет право на налоговый вычет

Для того чтобы вернуть налог, нужно его сначала заплатить.

Плати налог, потом возвращай… Что так сложно то?

     Андрей Иванов

Источник: https://xn--1-iubx.xn--p1ai/blog/detail/chto-takoe-nalogovyy-vychet-i-/

Налоговый вычет по НДФЛ для физического лица, какие бывают, полный перечень вычетов в РФ в 2019 году

В каких случаях полагается налоговый вычет

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ). 

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

  • 3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один – максимальный. 

2. Вычет на детей налогоплательщика:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребёнка;
  • 3 000 руб. —  на третьего и каждого последующего;
  • 12 000 рублей —  на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика. 

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

  1. Вычет на благотворительность Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
  2. Вычет на обучение– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

    – до 50 000 руб. за календарный год – на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).

  3. Вычет на лечение– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

    – размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

  4. Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке – до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  5. Вычет на накопительную часть пенсии – до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

    Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит. 

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

  1. Вычет по долгосрочному владению ценными бумагамиПоложительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).
  2. Вычет на взносы по ИИС

    Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

  3. Вычет на доход по ИИС

    Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС.

    Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение.

    Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход». 

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

  1. Вычет при продаже имущества1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков; 250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др. Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

    Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

  2. Вычет при приобретении жилья 2 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества; 3 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

    Подробнее об этих вычетах читайте в статьях «Возврат налога за покупку квартиры», «Возврат налога за квартиру, купленную в ипотеку (с процентов по ипотеке)». 

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов.

Учесть можно убытки, полученные с 2010 года.

Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vse-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskih-lic/

За что можно получить налоговый вычет

В каких случаях полагается налоговый вычет

В соответствии с законодательством нашей страны каждый работающий гражданин обязан платить налог с зарплаты — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Арифметика в этом вопросе очень проста: если ваша заработная плана равна 20 000 рублей, то на руки вы получите сумму за вычетом 13%, то есть 17 400 рублей. 2 600 — это сумма налога, которую вы отдаёте государству.

 Причём налог надо платить в любой ситуации, когда вы получили прибыль, например, выиграли в лотерею, сдали квартиру и т.д.

Ставка налога чаще всего равна 13% от полученного дохода. Однако законодательством определены случаи, когда ставка составляет 35% — это выигрыши и подарки.

Отчисления НДФЛ ежемесячно за вас делает работодатель.

Однако в случае если работодатель забыл удержать налог, или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придётся самостоятельно.

Для того чтобы не иметь проблем, вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (Обратите внимание:  в этом году срок подачи декларации — до 2 мая).

Зачем мы платим НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — это свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и её субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Согласно статьям 56 и 61 Бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть Калининградскую область. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или вашего города.

Что такое налоговый вычет

В соответствии с законодательством нашей страны все граждане имеют право на получение налогового вычета при соблюдении определённых условий.

Налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства из суммы уплаченного налога в размере 13%, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученного в виде дивидендов.

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход, а значит, уменьшать на сумму вычетов нечего.

К таким физическим лицам, в частности, относятся:

— пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсий;

— безработные;

— лица, получающие пособие по уходу;

— индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН и ЕНВД.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов:

1) стандартные налоговые вычеты;

2) социальные налоговые вычеты;

3) инвестиционные налоговые вычеты;

4) имущественные налоговые вычеты;

5) профессиональные налоговые вычеты;

6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

7) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Стандартные налоговые вычеты

Отдельным категориям физических лиц предоставляются стандартные налоговые вычеты. Такие вычеты не обусловлены наличием у граждан каких-либо расходов. Применять их можно ежемесячно. Иными словами, доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты.

В настоящее время стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 руб. Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется: чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации.

На вычет в размере 500 руб. имеют право: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации. Если человек имеет право на два стандартных вычета, ему предоставляется максимальный из них.

Родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя или усыновителя.

Размер вычета зависит от очередности рождения детей: так на первого и второго ребенка — 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

Вышеуказанные вычеты могут применять и опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.

В случае если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы родители имеют право на налоговый вычет в размере 12000 рублей. Приёмные родители или опекуны в этом случае могут рассчитывать лишь на 6000 рублей.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

2) по расходам на обучение

В этой ситуации вычет можно оформить на собственное обучение в образовательных учреждениях, при этом он не может превышать 120 000 рублей за налоговый период (то есть год).

3) на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;

4) на обучение братьев (сестёр) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем.

На обучение своих детей в возрасте до 24-х лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Расходы на обучение детей и подопечных налогоплательщика могут быть учтены в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося.

Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей. Стоит отметить, что если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию.

Данное правило действует независимо от того, работает обучающийся или нет.

При оплате обучения иных лиц (супруга, супруги, внуков и др.) вычет не предоставляется.

3) по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты. Общая сумма социального налогового вычета, принимается в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей.

Причем по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Этот перечень утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если учреждения имеют соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Такой вычет могут применить следующие категории граждане: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, с негосударственным пенсионным фондом либо со страховой организацией.

Причём заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.  

Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни с 01.01.2015, в том числе заключенным до указанной даты.

Инвестиционные налоговые вычеты

К этому виду относятся вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата. В этом случае от налогообложения освобождается положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг.

От налогообложения освобождается положительный финансовый результат, полученный по операциям, учитываемым на индивидуально инвестиционном счету.

Предельный размер вычета не ограничен. Однако здесь присутствует ряд ограничений. Получение вычета только после истечения трёхлетнего периода владения только одним счетом, отсутствие ранее полученного вычета на сумму, внесенных на ИИС средств.

От налогообложения освобождается сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года. Предельный размер вычета в год: не более 400 000 рублей. в год, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

То есть налоговый орган будет возвращать вам 13 процентов от этой суммы (но не более 52 000 рублей) ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, он не может превышать сумму этой базы.

 Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты, это один из самых распространенных видов возврата НДФЛ в нашей области, предоставляются в следующих ситуациях:

1) при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве. С 1 января 2016 года этот перечень был дополнен следующими условиями как выход из состава участников общества; передача имущества участнику ликвидируемого общества, уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

При продажи недвижимости налоговый вычет предоставляется на сумма не превышающую в целом 1 000 000 рублей. При условии владения имуществом менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Для недвижимости, приобрётенной с 1 января 2016 года, этот срок составляет пять лет, приобретенной ранее этой даты — три года.

Кроме того, минимальный срок владения имуществом в три года установлен для имущества, получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого близким родственником; получение его в результате приватизации либо полученного в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Налоговый вычет в размере, не превышающем 250 000 рублей, можно получить при продаже движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет.

2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме;

3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ нескольких объектов имущества: жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, но не превышающем 2 000 000 рублей.

— в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов). Данный имущественный налоговый вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Имущественные вычеты предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода,или до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платёжных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Материал подготовлен в рамках программы регионального министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области»

Источник: https://kgd.ru/finazbuka/novosti-finansov/item/61750-za-chto-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.