Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам

Содержание

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры. Документы и процедура оформления

Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам

Согласно законодательству все трудоустроенные граждане, выплачивающие государству налог с доходов, вправе претендовать на имущественную льготу. И здесь начинает интересовать, может ли пенсионер получить налоговый вычет с покупки квартиры или дома.

Конечно, пенсия это официальный доход. Но, с неё НДФЛ не выплачивается.

Власти нашей страны предусмотрели этот нюанс, и предоставляют возможность оформлять имущественный вычет пенсионеру за три предшествующих обращению года, если заявитель трудился и выплачивал НДФЛ.

Общая информация об имущественной льготе

Получение имущественного вычета заключается в предоставлении возможности вернуть часть средств, затраченных на приобретение жилплощади или уплату процентов банку по ипотеке. Поэтому, имущественная льгота подразделяется на два вида:

Название льготыНормативный актСамый большой размер льготы
Налоговый вычет при покупке квартирыч. 3 ст. 220 НК260 тыс. руб., что рассчитано с максимальной суммы 2 млн. рублей (2000000 * 13 %)
Возврат денег за уплаченные проценты банку при оформлении ипотеки на покупку недвижимого имуществач. 4 ст. 220 НК390 тыс. руб., с 3 млн. рублей (3000000 * 13 %)

Законодательство гласит, что получить имущественный вычет на квартиру вправе официально трудящийся граждан, выплачивающий НДФЛ в бюджет государства.

Можно ли получить налоговый вычет пенсионеру, интересует многих граждан преклонного возраста. Часть 10 ст. 220 НК разрешает перенести имущественный налоговый вычет для пенсионеров на прошлые периоды. При этом льгота предоставляется, как работающим, так и неработающим гражданам пенсионного возраста.

Важно!

Налоговый вычет для пенсионеров положен максимум за три прошедших года. Не имеет значения, работает человек в период оформления льготы или нет.

Условия предоставления льготы пенсионеру

При покупке квартиры пенсионером можно оформить льготу. При этом, должны соблюдаться требования:

УсловиеОписание
Постоянное место жительства РФЗаявитель проживает на территории страны более 183 дней за год.
Деньги на покупкуЖилплощадь приобретена пенсионерами на собственные или заемные средства. При покупке недвижимости за счёт государства или работодателя в предоставлении имущественного вычета человеку откажут.
С кем заключен договор покупкиЖилье куплено у сторонних лиц. На сделки между родственниками привилегия не распространяется.
ДоходНаличие облагаемого НДФЛ дохода за последние три года.

Интересная информация:  Налоговый вычет на лекарства

Если на протяжении 3 лет, до приобретения квартиры, пенсионер не работал, соответственно не выплачивал НДФЛ, оформление льготы невозможно. Ведь возмещение осуществляется за счет ранее уплаченного налога с доходов. Нет налога, значит, нет льготы.

Требуемая документация

Перед тем как оформить налоговый вычет, необходимо собрать определенную документацию. Основной перечень бумаг:

Наименование документаКоличество экземпляров для сдачи в ИФНСОписание
Заявление на предоставление льготыОригиналОбычно, данный документ заполняется непосредственно в ИФНС под контролем специалиста. Также можно скачать бланк заявления на официальном сайте инспекции и заполнить его дома.
ПаспортОригинал + ксерокопияСпециалист инспекции забирает копию документа. Оригинал необходим для сверки данных.
Пенсионное удостоверениеОригинал + копияНеобходимо для подтверждения статуса пенсионера.
Декларация 3 – НДФЛОригиналСоставить декларацию можно самостоятельно, используя сайт налогового органа. Там же можно найти правила заполнения.
Справка о заработке, форма 2 – НДФЛОригиналЕё берут у работодателя. Если в течение прошедшего периода заявитель работал в нескольких организациях, требуется взять справку у каждого работодателя, включая работу по совместительству.
Документы на недвижимостьОригинал + ксерокопияДоговор купли – продажи;Регистрационное свидетельство, акт приема передачи.
Платежные документы, подтверждающие факт покупкиОригинал + копияВыписка из банка или расписка продавца.
Заявление о перечислении денегОригиналРекомендуется сразу писать такое заявление. Это поможет избежать дополнительной беготни. После принятия решения ИФНС осуществить перевод положенной компенсации на указанный в заявлении счет.
Сберегательная книжка или банковская картаОригинал + ксерокопияЕсли деньги необходимо перевести на банковскую карту, необходимо приложить ксерокопию договора на карту. При перечислении средств на книжку, достаточно её ксерокопии.

Специалисты ИФНС могут запросить дополнительные бумаги. К примеру:

  • Свидетельство о заключении брака и заявление о распределении долей, если налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры необходимо оформить пропорционально с супругом.
  • Договор об ипотеке и квитанции подтверждающие оплату кредита, если квартира куплена в ипотеку.

Интересная информация:  Как оформить налоговый вычет за обучение

Оригиналами документов сдаются только заявления, справки и декларации. Остальную документацию специалист забирает в виде ксерокопий.

Процедура предоставления льготы пенсионерам

Налоговый вычет у пенсионеров при покупке жилья оформляется идентично стандартной процедуре. Как получить налоговый вычет, схема действий:

  1. Официально трудящемуся или неработающему пенсионеру необходимо взять на месте труда справку о заработке. Разница заключается в том, что он вправе воспользоваться вычетом сразу за три года. Поэтому, справки ему тоже необходимо взять за три года. Если он в этот период менял место труда, требуется сходить к прошлым работодателям и запросить документ там.
  2. Составляется три декларации, так как налоговый вычет для пенсионеров предоставляется за три года. Здесь указывается не только зарплата. Если у заявителя есть иные доходы, с которых осуществляется налогообложение, он вправе обозначить их в декларации. К таким доходам, к примеру, относится официальная сдача недвижимости в арендное пользование.
  3. Собирается остальной пакет документации. Рекомендуется заранее снять все ксерокопии.
  4. Если специалист ИФНС принял пакет бумаг, остаётся ждать решения.
  5. Примерно через пару месяцев, придет уведомление о принятом решении.
  6. Еще на протяжении одного месяца средства осуществляются выплаты на указанный в заявлении счёт.

Срок два месяца необходим для проведения камеральной проверки. В этот период заявителя могут вызвать в инспекцию при возникновении вопросов.

Когда при подаче деклараций за три года, у него остается неиспользованная льгота, остаток вычета пенсионерам используется, пока полностью не израсходуется.

Рассмотрим, как это происходит на конкретном примере:

Неработающий пенсионер не вправе получить налоговый вычет полностью. А трудящийся пенсионер может по окончании года снова подать декларацию на льготу. Также налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется по месту труда.

Оформление льготы на супруга

Если у пенсионера отсутствует место труда и на протяжении 3 последних лет он не имел официального заработка, можно получить имущественную льготу на супругу. Закон обуславливает такое право тем, что все имущество, купленное в браке, в равных долях принадлежит супругам.

Важно!

Если имущественная привилегия ранее израсходована, получить налоговый вычет еще раз не получится.

Пример:

Налоговый вычет за покупку квартиры пенсионерам оформляется идентично простому работающему человеку. Особых сложностей данная процедура не представляет. Главное собрать необходимый пакет документации и обратиться в ИФНС.

Ведь, льгота носит исключительно заявительный характер. Никто ни придет к человеку пенсионного возраста и не скажет на какие привилегии он вправе рассчитывать.

Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry

Возврат налога при покупке квартиры пенсионером

Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам
Возврат налога при покупке квартиры

Возврат налога при покупке квартиры пенсионером ставится под вопрос, потому что у неработающего человека может не быть доходов, налог с которых перечисляется в бюджет.

С пенсии налог не платится. Так как же решить вопрос?

Денежный вычет после покупки квартиры регулируется ст.220 гл.23 Налогового Кодекса РФ, как и все имущественные вычеты.

Полностью ответ на вопрос – кто может получить налоговый вычет, дается в отдельной статье. Здесь же рассматривается только ситуация с пенсионерами.

Вопрос «Получит или не получит вычет после покупки квартиры пенсионер» возникает оттого, что возврат денег производится государством через ИФНС только, если ранее с доходов претендента на вычет был перечислен налог в бюджет.

А если пенсионер не работает, то и доходов, облагаемых налогом, у него нет. С пенсии НДФЛ не платится.

Причем, налог с доходов должен быть обязательно по ставке 13%.

И не просто удержанный, а, именно, перечисленный в бюджет.

Какой пенсионер может претендовать на вычет при покупке квартиры

На получение возврата из бюджета после покупки квартиры может претендовать пенсионер:

  • После регистрации права собственности на приобретенное жилье
  • Вычет при приобретении жилья положен 1 раз в жизни, поэтому, претендующий пенсионер не должен был получать его ранее за предыдущее жилье
  • Работающий пенсионер, если он получает официальную заработную плату, и его работодатель аккуратно перечисляет налог в бюджет
  • Неработающий пенсионер, если в течении 3-х предшествующих обращению за вычетом лет у него был доход, облагаемый по ставке 13%, и этот налог был уплачен. Таким доходом может быть не обязательно заработная плата, может быть и лично задекларированные прочие доходы: от сдачи в аренду, от продажи имущества, в том числе прежнего жилья, … Главное, чтобы ставка налога по ним была 13%.

Какие еще можно применить вычеты для снижения налога от сдачи жилья в наем написано в статье «Сдача квартиры в аренду налоги способы не платить».

При покупке какого имущества можно получить вычет

Вернуть часть денег пенсионер может при покупке:

Возврат налога при покупке квартиры

  • Жилого дома
  • Квартиры
  • Комнаты
  • Доли в жилье
  • Земельного участка, или его части, для строительства индивидуального жилья
  • Земельного участка, или части его, если на нем расположено приобретаемое жилье.

И, еще, вычет можно получить на:

  • сумму процентов (не больше 3 000 000 руб.), уплаченных за заемные деньги или кредиты для приобретения имущества из перечисленных выше шести пунктов
  • реально произведенные при строительстве или покупке жилья расходы по определенному списку. При этом в договоре купли – продажи должно быть прописано, что приобретенное имущество не завершено строительством.

Размер имущественного вычета при покупке квартиры

Вычет после покупки жилья составляет 13% от уплаченных при этом денег, но не больше, чем от 2 000 000 рублей.

Например:

  • Купили квартиру за 1 800 000 рублей. Вычет составляет:

1800000 * 13% = 234 00 рублей

  • Если купили квартиру за 2 500 000 рублей, то вычет возможен только от 2 000 000 рублей:

2000000 * 13% = 260 000 рублей

Здесь есть одна важная особенность:

если купленное жилье стоит менее объявленного предела в 2 млн. руб., то с остатка можно дополучить вычет при последующем приобретении имущества из тех же 6 пунктов предыдущего раздела.

Возврат налога при покупке квартиры

Предельная величина (сегодня 2 млн руб.) в Налоговом Кодексе может меняться со временем, а для получения остатка вычета – нет. Расчет производится от предела, действующего на дату заявления первого вычета.

Здесь важно знать, что:

  • Расходы на ремонт и отделку купленного жилья входят в предельную сумму. То есть, не нужно собирать чеки на строительные материалы, если в сумме со стоимостью жилья превышен порог в 2 млн. рублей
  • Проценты по заемным средствам для приобретения жилья НЕвходят в предельную сумму, и вычет по ним предоставляется отдельно.

Какие документы представить в ИФНС для получения вычета

Чтобы получить вычет,  предоставьте в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Как заполнить 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация» читайте в отдельной статье.

И приложите к ней любые документы, которыми можно подтвердить право на него и свой статус пенсионера:

  • договора купли-продажи или участия в строительстве
  • свидетельства права собственности
  • чеки или акты на покупку строительных материалов, получения услуг
  • расчетные документы, расписки в получении/ отдаче денег, выписки банков
  • справки о доходах 2-НДФЛ с работы (для «молодых» пенсионеров)
  • пенсионные справки.

Когда нельзя получить вычет

Есть случаи, когда вычет НЕ предоставляется.

Эти случаи связаны с использованием для приобретения жилья несобственных денег или куплей-продажей между взаимозависимыми лицами.

Для физических лиц «взаимозависимые» это – родственники и начальники/подчиненные на работе.

Вычет не положен если деньги на приобретение жилья:

  • Компенсируются или выделяются работодателем
  • Являются средствами государственной поддержки
  • Сделка по приобретению жилья производится между взаимозависимыми лицами.

Сроки возврата вычета после покупки жилья

Общие сроки обработки декларации 3-НДФЛ налоговыми инспекторами приведены в этой статье.

Здесь надо ориентироваться на налоговый период. Для НДФЛ это – год по календарю.

После окончания года, в котором совершена сделка и получено право собственности, можно заявить вычет.

Возврат налога при покупке квартиры

Для получения же вычета нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Если вычет не удалось использовать полностью за один период, то его можно перенести на дальнейшие периоды.

В ИФНС проверяют декларацию не долее 3-х месяцев.

Если при проверке все будет в порядке, то деньги перечислят на счет заявителя в банке.

Бланк заявления на перечисление выдают в налоговой при сдаче декларации или после ее проверки.

Особенности переноса вычета для пенсионеров

Эта особенность распространяется на пенсионеров, получающих пенсию. И не зависит от того работает он или не работает.

Вот эта особенность:

пенсионер может перенести вычет не только на будущие, но и на прошедшие налоговые периоды.

Таких прошедших периодов может быть не более 3-х от момента появления вычета.

Что это значит? Покажу на примерах:

  • Ситуация: пенсионер приобрел жилье за 2 года до того, как начал получать пенсию. Один раз (за год до выхода на пенсию) он сдал декларацию и получил вычет. Образовался недополученный остаток. Тогда в году выхода на пенсию может быть сдана декларация:
  1. либо за последний год работы, если вычет этим закрывается полностью
  2. либо и за последний год работы, и за 3-й год работы до выхода на пенсию суммарно.
  • Ситуация: пенсионер вышел на пенсию, оставил работу и в том же году купил квартиру. Тогда он может подать декларацию и получить вычет в размере НДФЛ, уплаченного им или за него, за последние 3 года работы одновременно.
  • Ситуация: не работающий пенсионер купил квартиру на третий год нахождения на пенсии. Тогда у него нет облагаемых доходов и вычет ему получить не из чего.

В случае, когда после такого перенесения остатка вычета на прошлые периоды все равно осталась невыбранной какая-то часть вычета, то ее и не получится выбрать, если не появится доход, с которого нужно будет платить налог по ставке 13%:

  • новый выход на работу
  • продажа имущества: жилья или другого
  • сдача имущества в аренду

Причем, может быть разрыв в годах образования остатка по вычету и новым получением дохода.

Заключение

Возврат налога при покупке квартиры

Возврат налога при покупке квартиры пенсионером требует аккуратного и внимательного отношения.

Заполнение декларации 3-НДФЛ – специфическая работа. Правильнее и менее хлопотно поручить ее умеющему человеку. Самому сложно отследить все связи между многими листами документа.

Но получаемые суммы того стоят.

Успехов!

Источник: https://ivanovasvet.ru/vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom.html

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером – как работающим, так и неработающим

Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам

Ст. 220 НК РФ — Имущественные налоговые вычеты

Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удерживали с его зарплаты или других доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Концепция налогового вычета для пенсионера

Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего.  Это же определение можно отнести и к работающему пенсионеру. Такой вычет является льготой  от государства для налогоплательщика.

В нашей стране, согласно закону, действуют разные вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от  перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.

Сама по себе пенсия является доходом  пенсионера, но она не облагается налогом НДФЛ, также как и ряд других выплат:  пособий по безработице, выплат в связи с уходом на пенсию, стипендии, алименты, компенсации. Поэтому вычеты к этим видам доходов пенсионера применять нельзя.

Если пенсионер продолжает официально трудиться и получать заработную плату, при этом он осуществляет выплаты НДФЛ с сумм оплаты труда. В такой ситуации применять налоговые вычета допускается на общих основаниях, как для любого другого работающего гражданина страны.

Условия получения налогового вычета для пенсионера

Условия, которые должны быть соблюдены для получения налогового вычета:

  1. пенсионер продолжает официально трудиться после выхода на пенсию. Он получает заработную плату, с которой работодатель удерживает суммы НДФЛ;
  2. до выхода на пенсию последние три года пенсионер трудился официально, получал зарплату и выплачивал НДФЛ;
  3. есть другой источник доходов у пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно. Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет уменьшить налог до нуля.

Налоговый вычет при покупке квартиры для неработающих пенсионеров

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета. Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%.

Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ.

За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже)..

Максимальный размер такого налогового вычета равен 2 млн. руб. А максимальная сумма к возврату, соответственно, равна:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то добавляется еще один вычет (дополнительно к первому), уже на 3 млн. руб. Этот вычет применяется только к сумме уплаченных по кредиту процентов. И максимальная сумма к возврату из уплаченных процентов, соответственно, равна:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

Распределение налоговых вычетов между супругами – как это происходит?

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров.

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст.

208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (п.2, ст.213.1, НК РФ).

А те пенсии, которые обеспечиваются государственным пенсионным фондом, освобождены от уплаты НДФЛ (п.2, ст. 217, НК РФ). Все накопительные пенсии тоже освобождены от уплаты НДФЛ (п.1, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и п. 10, ст.220 НК РФ).

Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.
Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды».

В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже).

Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка»), он должен подать заявление на вычет вовремя! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом). Если заявление он подаст позже, в последующие годы, то количество лет, на которые может быть перенесен вычет, соответственно, уменьшается ( Письмо Минфина от 21.03.2016, 11-й абзац).

Вычет работающим пенсионерам

Источник: https://mfc365.ru/pensiya/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom-kak-rabotayushhim-tak-i-nerabotayushhim

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет

Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам

04.09.2019

Налоговый вычет – это возможность не платить часть или вернуть часть от уплаченного ранее налога на доходы физических лиц.

Есть имущественный вычет, вычеты на обучение и лечение, вычет на детей. В этом материале рассмотрим, в каких случаях пенсионеры могут получить налоговые вычеты.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Если пенсионер решит продать жилой дом или квартиру, которые принадлежат ему меньше минимального предельного срока владения, он, как и все физические лица, должен будет заплатить государству налог с доходов от продажи.

Недвижимость, которая была в собственности дольше установленного минимального срока, налогом при продаже не облагается.

Минимальный предельный срок владения недвижимости в общем случае составляет 5 лет, а если недвижимость была получена по договору пожизненного содержания с иждивением, приватизирована, унаследована или подарена близким родственником – 3 года.

Статья 217.1 НК РФ:

3.

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

По общему правилу налогооблагаемую базу при продаже недвижимости, которая в собственности находилась меньше предельного срока, можно уменьшить, заявив в налоговой о своем праве на вычет в размере 1 млн рублей [п. 1, ч. 2, ст. 220 НК РФ]. При этом не имеет значения, работает пенсионер или не работает, воспользоваться этим вычетом он может.

Пример

Пенсионер получил квартиру по договору дарения от близкого родственника в 2017 году. В 2019 году он продал квартиру за 1 400 000 рублей. Теперь он должен заплатить НДФЛ в размере 13%, поскольку владел квартирой только 2 года. Если он заявит о своем праве на вычет в 1 млн рублей, налогооблагаемая база уменьшится:

1 400 000 – 1 000 000 = 400 000 рублей.

Заплатить государству нужно будет:

400 000 * 0,13 = 52 000 рублей.

Если не использовать вычет, налог будет таким:

1 400 000 * 0,13 = 182 000 рублей.

Имущественный вычет при покупке жилья

Пенсионер, приобретающий квартиру, жилой дом или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, может получить имущественный вычет, но только при определенных условиях. Суть в том, что вернуть деньги из госбюджета (т. е. получить налоговый вычет на покупку недвижимости) можно, только если что-то в госбюджет платить.

Если пенсионер платит НДФЛ, ему есть что возвращать. Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.

Пенсионер работает

В этом случае все просто – вычет можно получить на общих основаниях, поскольку пенсионер официально трудоустроен, и работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ из доходов работника в госбюджет. Подробно о том, как получить налоговый вычет на покупку жилья, мы писали ранее.

У пенсионера есть дополнительные доходы

Например, в качестве дополнительных могут выступать доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, доходы от продажи имущества, дополнительная негосударственная пенсия, доходы индивидуального предпринимателя, если пенсионер является таковым. Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета. Пенсионер не работает и не имеет дополнительных доходов
Если пенсионер получает только государственную пенсию, не работает и не получает никаких дополнительных доходов, то он не платит НДФЛ. Однако получить вычет при покупке недвижимости такой пенсионер все же может. Законодательство предоставляет неработающим пенсионерам право получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за 3 года, предшествовавшие году покупки недвижимости. Соответственно, если пенсионер в последние 3 года получал официальный доход и платил НДФЛ, он сможет вернуть деньги в размере положенного ему вычета.

Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).

Если продали и купили недвижимость в одном году

Если пенсионер продал одну недвижимость, которой владел меньше установленного предельного минимального срока, и приобрел другую за один календарный год, он может сделать взаимозачет налога.

Здесь то, работает пенсионер или не работает (платит ли НДФЛ с дополнительных доходов), влияет только на вычет при покупке жилья, об этом мы писали выше. Вычет при продаже сохраняется в любом случае.

Пример

Пенсионер в феврале 2019 года продал квартиру за 3 000 000 рублей. Квартира была у него в собственности 1 год, поэтому он должен заплатить налог с дохода от продажи. В июле 2019 года он купил жилой дом за 1 200 000 рублей. На пенсию он вышел в 2019 году, до этого был официально трудоустроен.

Взаимозачет налога в этом случае будет выглядеть так: первоначальная налогооблагаемая база, равная 3 млн рублей, уменьшается на 1 млн рублей (вычет при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока) и еще на 1 200 000 рублей (вычет при покупке жилья).

Получаем:

3 000 000 – 1 000 000 – 1 200 000 = 800 000 рублей.

Налог, который нужно будет заплатить с учетом всех вычетов:

800 000 * 0,13 = 104 000 рублей.

Вычет на лечение

Пенсионер, платящий в бюджет НДФЛ (если он работает или получает дополнительные доходы), может самостоятельно получить вычет на лечение, которое он проходил в платных клиниках. Сделать это он может в течение 3 лет с года, в котором он оплатил лечение.

Неработающий пенсионер, у которого отсутствуют доходы кроме государственной пенсии, получить вычет на платное лечение не может.

Но поскольку вычет можно получить не только на свое лечение, а еще на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет, то за неработающего пенсионера вычет могут получить дети или работающий супруг/супруга, если оплатят медицинские услуги.

Лимит налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей, поэтому максимально вернуть можно: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.

Источник: https://vmeste.ru/stati/soveti/mozhet-li-nerabotayushchiy-pensioner-poluchit-nalogovyy-vychet/

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам

По законодательным нормам налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам предоставляется при наличии у физлиц облагаемого дохода.

При этом порядок использования льготы различается в зависимости от того, работает человек или нет. В статье расскажем о том, как оформляются налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим и работающим.

Дадим разъяснения по переносу на будущие периоды остатка неиспользованной льготы.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Налоговый вычет за квартиру пенсионерам – порядок предоставления

Если пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается в тех случаях, когда у физлица есть официальные доходы, облагаемые подоходным налогом. Это зарплата, поступления от аренды имущества или продажи и пр.

Имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры предоставляется в размере (подп. 1 п. 3, п. 4 стат. 220 НК):

  • 2 000 000 руб. – при покупке или строительстве жилья. Максимально вернуть можно до 260 000 руб. (2 млн. руб. х 13%).
  • 3 000 000 руб. – при наличии процентных расходов по ипотеке. Максимально вернуть можно до 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13 %).

Заявить налоговый вычет на жилье пенсионеру можно при наличии облагаемого дохода. Согласно п. 10 стат. 220 НК возместить можно также средства, которые были перечислены в бюджет в прошлые периоды, не больше трех лет до года образования остатка льготы.

Читайте: Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке жилья

В соответствии с нормами стат. 220 НК налоговый вычет за квартиру неработающим пенсионерам предоставляется, но только за те периоды, в которые осуществлялись отчисления НДФЛ.

Всего допускается использовать четыре года: три, предшествующих периоду образования остатка льготы, и год обращения.

Вычет недоступен тем пенсионерам, кто не был трудоустроен в последние 3 года до года покупки жилья и не планирует работать в будущем.

К примеру, трудовую деятельность человек закончил в 2017 г. А в 2019 году неработающий пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается за 2018, 2017, 2016 года. Поскольку в 2018 г. гражданин уже не был трудоустроен, заявление можно подавать на 2017 и 2016 г. При дальнейшем трудоустройстве пенсионер получит право на использование остатка льготы.

Чем больше проходит времени между годом покупки объекта и годом выхода на пенсию, тем меньше лет попадает под возврат. Как только разрыв достигнет 3 лет, полностью пропадают пенсионные преимущества. Предположим, в 2014 г.

пенсионер покупает квартиру, налоговый вычет используется, но не целиком. Выход на пенсию пришелся на 2018 г. При подаче документов на остаток льготы в 2019 г. можно взять 2015-2018 г. Но в 2018 г. человек уже не работал, а за 2014 г. использовать вычет он не вправе.

Значит, потребовать остаток можно за 2015-2017 г., по которым документы уже подавались.

Читайте: Какой налог с продажи квартиры

Выплата налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам неработающим, в первую очередь, зависит от года выхода физлица не пенсию. Дополнительно на порядок предоставления преференции влияет год приобретения объекта. Возможны три ситуации:
  1. Год покупки жилья и выхода на пенсию совпадают – в этом случае налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров полагается за год приобретения объекта и три года до этого периода. К примеру, в 2018 г. человек стал пенсионером и приобрел жилье. Заявить вычет можно за часть 2018 г. (когда физлицо еще работало) и за 2017-2015 г. То есть, 3-НДФЛ можно подавать за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. При более позднем обращении количество лет уменьшается. Предположим, пенсионер обратиться за вычетом не в 2019 г., а в 2020 г. Тогда вернуть средства можно за 2019-2016 гг. Но в 2019 г. он уже не работал, значит, возврат будет сделан за 2018-2016 г., а за 2015 г. нет.
  2. Жилье куплено позже года выхода на пенсию – в этом случае налоговый вычет на покупку недвижимости пенсионеру оформляется, но только при наличии облагаемых доходов за 3 года до года приобретения имущества. Если таких доходов нет, права на вычет тоже нет. К примеру, человек стал пенсионером в 2010 г., а жилье купил в 2017 г. Облагаемых доходов у него с 2010 г. нет. Вычет не полагается. Однако при дальнейшем трудоустройстве оформление льготы станет возможным.
  3. Жилье куплено раньше года выхода на пенсию – в этом случае также возможен перенос остатка на прошлые годы. Предположим, дом купили в 2016 г., а на пенсию человек ушел в 2018 г. Налоговый вычет при покупке дома пенсионером был получен за 2016, 2017 гг. В 2018 г. допускается перенос остатка на 2015, 2014 гг.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером работающим выполняется по общим правилам. Сумма льготы составляет 2 млн. руб. по покупке квартиры и 3 млн. руб. по ипотечным процентам. Вернуть можно до 260 тыс. руб. при приобретении жилья и до 390 тыс. руб. при погашении процентов по ипотеке.

Читайте: Как быстро оформить вычет на лечение

Наличие официального дохода обязательно, равно как и права на использование льготы. Если ранее уже делался возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионером, и неиспользованного остатка нет, повторно возместить НДФЛ не получится.

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры пенсионеру

Чтобы вернуть налоговый вычет за покупку квартиры, пенсионеру нужно собрать пакет документов. Сведения подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Можно отправить документы по почте, через интернет или посредством личного посещения ИФНС. Среди обязательных форм:

  • Паспорт и пенсионное удостоверение физлица.
  • Заявление на вычет.
  • Декларация ф. 3-НДФЛ.
  • Документы на покупку жилья.
  • Справки 2-НДФЛ (при наличии трудоустройства).

Возможно понадобятся и иные документы. Перечень форм зависит от конкретной ситуации и уточняется в налоговых органах.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/imushhestvennyy-nalogovyy-vychet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.